Καταθέσεις και συνάλλαγμα ομογενών (Μέρος Β’)

Ερωτήσεις και απαντήσεις από τον Ορέστη Σεϊμένη

Του Ορέστη Σεϊμένη* επιστημονικού συνεργάτη  του  Forologikanea.gr

 

Ε:     Τι είναι ο Τραπεζικός Μεσολαβητής;
Α: Ο Τραπεζικός Μεσολαβητής (ΤΜ) είναι ένας ανεξάρτητος θεσμός που δημιουργήθηκε από την Ένωση Ελληνικών Τραπεζών για να εξετάζει δίκαια, αμερόληπτα και με διαφανείς διαδικασίες τις διαφορές των συναλλασσομένων με τις τράπεζες και να επιδιώκει τη φιλική διευθέτησή τους. Ο θεσμός αυτός αφορά μόνο ιδιώτες, φυσικά πρόσωπα και όχι νομικά, για τραπεζικές συναλλαγές που δεν αφορούν την επαγγελματική δραστηριότητά τους. Όλες οι τράπεζες που ανήκουν στην Ένωση Ελληνικών Τραπεζών συμμετέχουν στον θεσμό του Τραπεζικού Μεσολαβητή, οι υπηρεσίες του οποίου προσφέρονται εντελώς δωρεάν.

Συγκεκριμένα ο Τραπεζικός Μεσολαβητής εξετάζει παράπονα ή διαφορές που σχετίζονται με την παροχή τραπεζικών υπηρεσιών σε ιδιώτες, όπως ο λογαριασμός κατάθεσης, η χορήγηση δανείου, η έκδοση επιταγών, οι κάρτες κ.ά., από τις τράπεζες που συμμετέχουν στον θεσμό.
Προτού απευθύνετε το παράπονό σας στον Τραπεζικό Μεσολαβητή πρέπει απαραιτήτως κατ’ αρχήν να προσπαθήσετε να το επιλύσετε απευθείας με την τράπεζά σας
Ε:     Παρακαλώ να με πληροφορήσετε για τις μεταχρονολογημένες επιταγές που όπως άκουσα κυκλοφορούν στην Ελλάδα.

Α:     Οι μεταχρονολογημένες επιταγές είναι ένας έμμεσος τρόπος χρηματοδότησης αφού μετατρέπεται η επιταγή από μέσο πληρωμής σε μέσο πιστώσεως. Ο κομιστής της επιταγής δεν θα εισπράξει το χρηματικό ποσό σήμερα αλλά συμφωνεί να το εισπράξει σε π.χ. 7 μήνες από σήμερα όπως γράφει η μεταχρονολογημένη επιταγή. Ο θεσμός των μεταχρονολογημένων επιταγών στην Ελλάδα είναι ευρέως διαδεδομένος και το εμπόριο διευκολύνεται γιατί η «χρηματοδότηση» αυτή δεν επιβαρύνεται με τόκους έτσι παρατηρούμε ότι η ημερομηνία έκδοσης της επιταγής δεν είναι, η πραγματική ημέρα της εκδόσεως της αλλά μια ημερομηνία από το μέλλον.
Ε:     Παρακαλώ να με πληροφορήσετε τί είναι το Μοναδικό Δελτίο για τη δήλωση εισαγομένων μετρητών και αξιών. Καί μέχρι πότε ίσχυσε;

Α:     1. Είναι ένα αποδεικτικό στοιχείο εισαγωγής χρηματικών κεφαλαίων στην Ελλάδα, το οποίο εξέδιδε γραφείο Συναλλάγματος, του τμήματος ασφαλείας αερολιμένων -Τελωνείων της Ελληνικής Αστυνομίας, (όταν τα χρηματικά κεφάλαια σε συνάλλαγμα ή ευρώ εισάγοντο με φυσική μεταφορά από κατοίκους εξωτερικού κατά την είσοδό τους στην Ελλάδα). Σε περίπτωση που εδηλώνοντο ποσά σε ευρώ από χώρα προέλευσης της οποίας το εθνικό νόμισμα δεν ήταν σε ευρώ, απαιτείτο παράλληλα και αποδεικτικό μετατροπής του εθνικού νομίσματος της χώρας προέλευσης σε ευρώ. Στην περίπτωση που τα χρηματικά κεφάλαια που εδηλώνοντο στο Δελτίο Εισαγομένων μετρητών κατατίθεντο σε τραπεζικό λογαριασμό, για κάλυψη τεκμηρίων, έπρεπε ως αποδεικτικό εισαγωγής των κεφαλαίων αυτών να προσκομισθεί επί πλέον βεβαίωση της Τράπεζας που κατατέθηκαν.
Από 1.1.2002 και μετά, ως αποδεικτικό στοιχείο εισαγωγής χρηματικών κεφαλαίων από το εξωτερικό ορίζεται το πρωτότυπο παραστατικό που εκδίδεται από κάθε Τράπεζα
Δεδομένου ότι: α) το ΜΟΝΑΔΙΚΟ ΔΕΛΤΙΟ – Δήλωση εισαγωγής μετρητών και αξιών εξυπηρετεί μόνον τους κατοίκους εξωτερικού, όταν εισέρχονται στην Ελλάδα β) η πρακτική έχει αποδείξει ότι η διακίνηση χρηματικών κεφαλαίων γίνεται πλέον μέσω τραπεζών και όχι με φυσική μεταφορά τους και έπρεπε να διευκολυνθεί η διαδικασία εφαρμογής της υποχρεωτικής δήλωσης των μετρητών άνω των 10.000 ευρώ από τους ταξιδιώτες που εισέρχονται ή εξέρχονται από την Ευρωπαϊκή Ένωση (σύμφωνα με τον Κανονισμό με αριθ. 1889/2005 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου), από 1/1/2002 και για λόγους ενιαίας αντιμετώπισης των αποδεικτικών στοιχείων εισαγωγής χρηματικών κεφαλαίων στην Ελλάδα καταργήθηκε η χρήση του παραπάνω ΜΟΝΑΔΙΚΟΥ ΔΕΛΤΙΟΥ εισαγομένων Μετρητών για την κάλυψη τεκμηρίων και αποσύρθηκε το Δελτίο αυτό από τα γραφεία Συναλλάγματος της Ελληνικής Αστυνομίας.

 

Εξυπακούεται ότι μετά την κατάργηση του « ΜΟΝΑΔΙΚΟΥ ΔΕΛΤΙΟΥ – Εισαγομένων Μετρητών», ως αποδεικτικό στοιχείο εισαγωγής χρηματικών κεφαλαίων στην Ελλάδα για κάλυψη τεκμηρίων αποτελεί μόνο το πρωτότυπο του κατά περίπτωση εκδιδομένου από κάθε Τράπεζα παραστατικού όπως αυτό ορίζεται με την 1035772/676/ΠΟΛ.1130/17.4.2002 Απόφαση του Υπουργού Οικονομίας και Οικονομικών.
(έγγραφο 1047709/23-4-2008)(ΠΟΛ 1130/17-4-2002)
(ΠΟΛ 1130/17-4-2002)

Ε: Είμαι μόνιμος κάτοικος εξωτερικού. Δεν είμαι Ελληνας. Αποφάσισα να αγοράσω ένα ακίνητο στην Ελλάδα. Παρακαλώ να με πληροφορήσετε εάν μπορώ να στείλω συνάλλαγμα στην Ελλάδα ($) χωρίς να έχω προβλήματα και ποιές διαδικασίες πρέπει να ακολουθήσω;

Α:     Εφ όσον δεν έχετε εισοδήματα στην Ελλάδα δεν έχετε τεκμήριο.Πρέπει όμως να κάνετε εισαγωγή συναλλάγματος στην Ελλάδα για να καλύψετε την αξία της αγοράς του ακινήτου. Το συνάλλαγμα δεν εκχωρείται υποχρεωτικά στην Τράπεζα της Ελλάδας και δεν απαιτείται η δικαιολόγηση απόκτησής του στην αλλοδαπή.
Εχει ορισθεί ως αποδεικτικό εισαγωγής χρηματικών κεφαλαίων από το εξωτερικό και συνυποβάλλεται με την ετήσια δήλωση φορολογίας εισοδήματος, το πρωτότυπο του, κατά περίπτωση, εκδιδόμενου από κάθε Τράπεζα παραστατικού, με την προϋπόθεση ότι περιέχει :
το ονοματεπώνυμο του δικαιούχου του εισαγόμενου χρηματικού ποσού,
το ύψος του ποσού,
το νόμισμα και
τη χώρα προέλευσης

 

Το παραστατικό αυτό εκδίδεται από τα πιστωτικά ιδρύματα που μεσολαβούν για την εισαγωγή του συναλλάγματος στην Ελλάδα.
Υπενθυμίζομε ότι το αποδεικτικό εισαγωγής χρηματικών κεφαλαίων από το εξωτερικό γίνεται δεκτό για κάλυψη προστιθέμενης διαφοράς τεκμηρίου αποκλειστικά και μόνο για τον δικαιούχο που ορίζεται στο πρωτότυπο αυτό παραστατικό, στο οποίο, όπως αναφέρθηκε, θα περιλαμβάνεται και το ύψος του ποσού, το νόμισμα και η χώρα προέλευσης.
Όπως,έχει γίνει δεκτό από τη Διοίκηση (σχετ.1016875/319/Α0012/19.4.2005 έγγραφο), όταν τα χρηματικά κεφάλαια εισάγονται σε ξένο νόμισμα, απαιτείται η ευρωποίησή τους. Απαιτείται, επομένως, η προσκόμιση τόσο του παραστατικού εισαγωγής συναλλάγματος, όσο και του πιστοποιητικού ευρωποίησης, εφόσον δεν συμπίπτουν στο ίδιο έγγραφο, προκειμένου να καλυφθεί τεκμήριο.
Oσον αφορά την περίπτωση που η εισαγωγή συναλλάγματος γίνεται σε ημερομηνία διαφορετική από την έκδοση του παραστατικού εισαγωγής των χρηματικών κεφαλαίων, αυτό έχει γίνει δεκτό από το Υπουργείο, καθώς δεν υπάρχει υποχρέωση δήλωσης της εισαγωγής συναλλάγματος. Μπορεί να υποβληθεί συμπληρωματική δήλωση μεταγενέστερα, στην περίπτωση που ο φορολογούμενου επιθυμεί να καλύψει τεκμαρτή δαπάνη χρησιμοποιώντας συνάλλαγμα, οπότε και πρέπει να εκδοθεί από την   τράπεζα το νέο πρωτότυπο παραστατικό εισαγωγής συναλλάγματος.
(περίπτωση δ’, της παρ.2 του άρθρου 19 του ν.2238/1994),
(ΠΟΛ.1130/17.4.2002)    (έγγραφο 1108060/2135/Α0012/28-11-2007)

Ε:     Τα αποδεικτικά στοιχεία εισαγωγής συναλλάγματος από το εξωτερικό, είναι     απαραίτητα να συνυποβάλλονται μαζί με τα αλλά δικαιολογητικά στην  δήλωση εισοδήματος;
Α:     Καταρχήν τα πρωτότυπα αποδεικτικά δεν έχουν τον ίδιο «τύπο» από όλες τις Τράπεζες. Οι     μοναδικές βεβαιώσεις συναλλάγματος (Β. Α. Σ.) αποτελούν το νόμιμο παραστατικό     εισαγωγής συναλλάγματος σε όσες περιπτώσεις εξακολουθούν να εκδίδονται.

Ε:     Σε τι διευκολύνει η εισαγωγή συναλλάγματος από το εξωτερικό από μόνιμο κάτοικο Ελλάδος;
Α:  Η εισαγωγή συναλλάγματος από μόνιμο κάτοικο Ελλάδος είναι ένας τρόπος με τον οποίο μπορούμε να καλύψουμε όλη την τεκμαρτή δαπάνη και αν αυτό είναι αδύνατο, μπορούμε να την περιορίσουμε. Έτσι σε περίπτωση αγοράς ακινήτου στην Ελλάδα η ύπαρξη του συναλλάγματος μας δίνει την δυνατότητα να αποφύγουμε την επιβάρυνσή μας με φόρους για το τεκμήριο αγοράς του ακινήτου (μόνο κατά το έτος της αγοράς) ή για το τεκμήριο διαβίωσης (το οποίο ισχύει κάθε χρόνο κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις που εξηγούνται σε άλλο σημείο του βιβλίου). Στην περίπτωση αυτή χρειάζεται:
απόδειξη της Τράπεζας για την εισαγωγή του συναλλάγματος
δικαιολόγηση της απόκτησης του συναλλάγματος στο εξωτερικό  (μόνο από μονίμους κατοίκους Ελλάδος)
(Ν. 2238 άρθρο 19§ 2δ)

Ε:     Είμαι κάτοικος εξωτερικού και θα αγοράσω ακίνητο στην Ελλάδα με την εισαγωγή συναλλάγματος. Η αντικειμενική αξία του ακινήτου είναι 220.000€ αλλά εγώ το αγοράζω 280.000€ (αγοραία αξία) για λόγους σωστής εμφάνισης στα βιβλία μου θα εμφανίσω και τα δύο τιμήματα στο συμβόλαιο μεταβίβασης. Σε ποιο τίμημα θα υπολογιστεί ο φόρος μεταβίβασης;
Α:  Σύμφωνα με την ελληνική νομοθεσία ο φόρος μεταβίβασης για την αγορά του ακινήτου σας στην Ελλάδα θα υπολογιστεί επί της μεγαλυτέρας αξίας δηλαδή στις 280.000€. Αυτό συμβαίνει διότι εμφανίζονται και τα δύο τιμήματα στο συμβόλαιο. (Ν.2238 άρθρο 17 §γ).
Ε:     Είμαι μόνιμος κάτοικος Ελλάδος, Έλληνας υπήκοος, και, ενόψει του ότι θα κάνω φορολογική δήλωση στην Ελλάδα, πρέπει να δικαιολογήσω το συνάλλαγμα το οποίο θα φέρω από το εξωτερικό για να δικαιολογήσω την αγορά ενός ακινήτου στην Ελλάδα. Με ποιους τρόπους μπορώ να δικαιολογήσω την απόκτηση του συναλλάγματος αυτού στο εξωτερικό;
Α:     Για να δικαιολογήσετε την απόκτηση του συναλλάγματος στο εξωτερικό πρέπει να προσκομίσετε αντίγραφα των φορολογικών δηλώσεων που έχετε υποβάλλει στην εφορία σας στην αλλοδαπή. Μπορείτε όμως να προσκομίσετε κάποιο άλλο επίσημο στοιχείο, από το οποίο προκύπτει ότι το αποκτήσατε στο εξωτερικό π.χ. βεβαίωση της αλλοδαπής φορολογικής αρχής, για να αποδειχθεί το χρονικό διάστημα της διαμονής σας και η εργασίας σας στην αλλοδαπή. Επίσης από το δικαιολογητικό θα προκύψει και το συγκεκριμένο ποσό του εισοδήματος που αποκτήσατε κατά το ίδιο διάστημα στην αλλοδαπή.
Δεν μπορείτε να προσκομίσετε βεβαιώσεις αποδοχών από τον εργοδότη σας του εξωτερικού γιατί οι βεβαιώσεις αυτές δεν έχουν εκδοθεί από μία αρμόδια αρχή του εξωτερικού αλλά από ιδιώτη. Οι βεβαιώσεις αυτές δεν γίνονται δεκτές από τις Δ.Ο.Υ. στην Ελλάδα.
Τα πρόσωπα που κατοικούν μόνιμα ή διαμένουν για 5 τουλάχιστον έτη στην αλλοδαπή, δεν απαιτείται η δικαιολόγηση της απόκτησης του συναλλάγματος. Ως επίσημο δικαιολογητικό απόδειξης της εισαγωγής, ορίσθηκε το πρωτότυπο παραστατικό που κάθε φορά εκδίδεται από την τράπεζα, με την προϋπόθεση ότι περιέχει το ονοματεπώνυμο του δικαιούχου του εισαγόμενου χρηματικού ποσού. (ΠΟΛ 1130/2002)
(έγγραφα 1096922/1473/Α0012/24.8.1998 και 1081632/1630/Α0012/29.9.2000)
Ε:     Είμαι Έλληνας μόνιμος κάτοικος αλλοδαπής, και καταθέτω χρήματα σε ελληνικά τραπεζικά ιδρύματα. Μπορώ να δικαιολογήσω με τα χρήματα αυτά την αγορά ενός ακινήτου στην Ελλάδα? Πρέπει να αποδείξω και πως απέκτησα τα χρήματα αυτά;
Α:     Εφόσον είστε Έλληνας και είσαστε μόνιμος κάτοικος αλλοδαπής, δεν έχετε την υποχρέωση να αποδείξετε πως αποκτήσατε τα χρήματα στο εξωτερικό εφόσον τα έχετε καταθέσει σε Ελληνικά τραπεζικά ιδρύματα ή σε υποκαταστήματα αλλοδαπής στην Ελλάδα. Τα ποσά που έχετε καταθέσει στις τράπεζες αυτές αποτελούν τρόπους εισαγωγής χρηματικών κεφαλαίων από το εξωτερικό και μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη τεκμαρτής δαπάνης. Εξυπακούεται ότι πρέπει να προσκομίσετε τα δικαιολογητικά κατάθεσης στις παραπάνω τράπεζες. (έγγραφα 1096922/1473/Α0012/24.8.1998 και 1081632/1630/Α0012/29.9.2000)

Ε:     Είμαι υπήκοος κράτους μέλους της Ε.Ε. (Αγγλία) και επειδή έχω εγκατασταθεί μόνιμα στην Ελλάδα θα αγοράσω πρώτη κατοικία με τις νόμιμες απαλλαγές. Όμως δεν θα πάρω δάνειο από την τράπεζα αλλά θα φέρω συνάλλαγμα από την πατρίδα μου στο εξωτερικό. 
Α:     Στην περίπτωσή σας δεν υπάρχει τεκμήριο για την αγορά της πρώτης κατοικίας μέχρι τα 120τ.μ. επομένως θα πάρετε την απόδειξη από την τράπεζα για την εισαγωγή του συναλλάγματος αλλά δεν είσαστε υποχρεωμένος να αποδείξετε πως αποκτήσατε τα λεφτά στην πατρίδα σας.

Ε:     Είμαι αλλοδαπός υπήκοος και σκοπεύω να αγοράσω ακίνητο στην Ελλάδα. Θα στείλω συνάλλαγμα στην Ελλάδα για να καλύψω το τεκμήριο της αγοράς. Μπορώ να στείλω το συνάλλαγμα στο όνομα μου ή μπορώ να στείλω κάποια επιταγή στο όνομα τρίτου προσώπου;
Α:     Σε κάθε περίπτωση η εφορία στην Ελλάδα θα ελέγξει εάν είστε δικαιούχος του συναλλάγματος και όχι ένα άλλο πρόσωπο. Εάν στείλετε επιταγή σε ένα άλλο τρίτο  πρόσωπο θα είναι μόνο για να μεσολαβήσει και να καταθέσει το έμβασμα σας σε άλλο πρόσωπο (π.χ. του πωλητή του ακινήτου). (ΠΟΛ 1094/1989 § 3δ)
Ε:     Είμαι Έλληνας κάτοικος εξωτερικού και έχω ορίσει αντίκλητους στην Ελλάδα τους γονείς μου με πληρεξούσιο. Έχω ανοίξει κοινό λογαριασμό με τους γονείς μου (συνδικαιούχοι). Οι γονείς μου είναι μόνιμοι κάτοικοι Ελλάδος και έκαναν λάθος όταν πήραν το συνάλλαγμα το κατέθεσαν στην τράπεζα σε λογαριασμό δικό τους. Θα είναι νόμιμο να ισχυριστώ ότι εγώ είμαι δικαιούχος – φορολογούμενος και να δικαιολογήσω το τεκμήριο αγοράς του ακινήτου μου στην Ελλάδα με το συνάλλαγμα αυτό ;
Α:     Στην περίπτωση που οι αντίκλητοι γονείς σας κατέθεσαν το συνάλλαγμα που στείλατε στην Ελλάδα σε δικό τους λογαριασμό, μπορείτε να θεωρηθείτε ότι είσαστε δικαιούχος του εισαχθέντος συναλλάγματος και να δικαιολογήσετε το τεκμήριο αγοράς του ακινήτου σας στην Ελλάδα με τις παρακάτω όμως προϋποθέσεις.
Οι γονείς σας έχουν ορισθεί ως αντίκλητοι με πληρεξούσιο
Οι γονείς σας είναι μόνιμοι κάτοικοι στην Ελλάδα
Οι γονείς σας δεν έχουν εισοδήματα στο εξωτερικό
Μπορείτε να αποδείξετε ότι το ποσό του εισαγμένου συναλλάγματος προέρχεται από λογαριασμό δικό σας στο εξωτερικό
Σημειώνουμε πάντως ότι τα παραπάνω θα πρέπει να τίθενται υπόψη της αρμόδιας εφορίας στην Ελλάδα για να επαληθεύονται και να έχετε την σύμφωνη γνώμη της πριν από κάθε αγορά ακινήτου και πριν από κάθε προκαταβολής ή εξόφλησης του τιμήματος
Ε:     Είμαι φορολογούμενος μόνιμος κάτοικος Ελλάδος από το 1989. Το έτος 2011 έφερα συνάλλαγμα από την Αίγυπτο μέσω μιας Αιγυπτιακής τράπεζας με σκοπό να καλύψω τεκμήριο αγοράς ακινήτου και αυτοκινήτου. Είμαι υποχρεωμένος να δικαιολογήσω την απόκτηση του συναλλάγματος στο εξωτερικό ;
Α:     Εφόσον το ποσό του συναλλάγματος δεν το είχατε καταθέσει σε υποκατάστημα Ελληνικής τράπεζας στο εξωτερικό ή σε κάποια τράπεζα ελληνική, πρέπει να δικαιολογήσετε την απόκτηση του ποσού του συναλλάγματος αυτού στο εξωτερικό. Η δικαιολόγηση αυτή θα αφορά απόκτηση συναλλάγματος κατά το χρονικό διάστημα που είχατε την κυρία κατοικία σας στο εξωτερικό. Σας θυμίζουμε ότι τα νόμιμα παραστατικά που πρέπει να υποβάλλεται στην φορολογική δήλωση στην Ελλάδα είναι:
Βεβαίωση της φορολογικής αρχής του εξωτερικού ή
Αντίγραφα των φορολογικών δηλώσεων που είχαν υποβληθεί στην αλλοδαπή
Αντίγραφο της απόδειξης της τραπέζης για την εισαγωγή του συναλλάγματος
(έγγραφο 1091107/1771/Α0012)

Ε:     Είμαι κάτοικος Μελβούρνης και επιθυμώ να αγοράσω ένα διαμέρισμα στην Ελλάδα. Παρακαλώ να με πληροφορήσετε τι πρέπει να κάνω και ποιες υποχρεώσεις θα έχω στο μέλλον.
Α:     Πρέπει να δικαιολογήσετε το «πόθεν έσχες» των χρημάτων που διαθέσατε για την απόκτηση του διαμερίσματος. Το ποσό αυτό μπορεί να καλυφθεί με πολλούς τρόπους σύμφωνα με τον ελληνικό νόμο για την φορολογία εισοδήματος. Επειδή δεν μου δίνετε περισσότερες πληροφορίες θα σας παραθέσω παρακάτω τις περιπτώσεις στις οποίες αναφέρεται ο νομοθέτης για να δείτε τι πρέπει να κάνετε.
Φορολογούμενος κάτοικος του εξωτερικού μπορεί να δικαιολογήσει ή να περιορίσει την προκύπτουσα τεκμαρτή διαφορά με:
Πραγματικά εισοδήματα που αποκτηθήκαν εντός Ελλάδος.
Με εισοδήματα που αποκτήθηκαν στην αλλοδαπή εφόσον υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος στην Ελλάδα ή απαλλάσσονται νομίμως από τον φόρο.
Χρηματικά ποσά που δεν θεωρούνται εισόδημα.
Χρηματικά ποσά που προέρχονται από διάθεση περιουσιακών στοιχείων.
Εισαγωγή συναλλάγματος, που δεν εκχωρείται υποχρεωτικά στην Τράπεζα της Ελλάδος, εφόσον δικαιολογείται η απόκτησή του στην αλλοδαπή.
ΔΕΝ απαιτείται η δικαιολόγηση της απόκτησης αυτού του συναλλάγματος για τα πρόσωπα:
που κατοικούν μονίμως στο εξωτερικό -που έχουν διαμείνει τουλάχιστον τρία χρόνια στην αλλοδαπή και η εισαγωγή συναλλάγματος γίνεται μέσα σε δύο χρόνια από τη μετοικεσία τους
που έχουν διαμείνει τουλάχιστον πέντε συνεχή χρόνια στην αλλοδαπή και το επικαλούμενο ποσό συναλλάγματος προέρχεται από καταθέσεις του φορολογουμένου (ή στο όνομα του άλλου συζύγου) σε τράπεζα της Ελλάδος ή σε υποκατάστημα ελληνικής τράπεζας στο εξωτερικό κατά το χρονικό διάστημα που διέμεναν στην αλλοδαπή, ή από καταθέσεις που έγιναν μέσα σε ένα χρόνο από τη μετοικεσία τους στην Ελλάδα (χωρίς το συνάλλαγμα αυτό να έχει επανεξαχθεί στην αλλοδαπή).

Ε:     Είμαι κάτοικος εξωτερικού και σκοπεύω να έρθω στην Ελλάδα και να έχω μαζί μου συνάλλαγμα για να αγοράσω ένα ακίνητο και να δικαιολογήσω το «πόθεν έσχες» με το συνάλλαγμα αυτό. Μπορώ να χρησιμοποιήσω το «Μοναδικό Δελτίο – Δήλωση Εισαγομένων Μετρητών και Αξιών» κατά την φυσική μεταφορά του συναλλάγματος μου στην Ελλάδα;
Α:     Δεν μπορείτε να κάνετε χρήση του «Μοναδικού Δελτίου – Δήλωσης Εισαγομένων Μετρητών και Αξιών»  για να φέρετε συνάλλαγμα στην Ελλάδα. Το δελτίο αυτό ίσχυσε μέχρι της 22 Απριλίου 2008 μόνο από κατοίκους εξωτερικού όταν εισήρχοντο στην Ελλάδα. Με το έγγραφό του 1047709/810/Α0012/23.4.2008 το Υπουργείο Οικονομικών κατήργησε τη χρήση του δελτίου αυτού και από τότε ως αποδεικτικό στοιχείο εισαγωγής χρηματικών κεφαλαίων στην Ελλάδα για κάλυψη τεκμηρίων αποτελεί μόνο το πρωτότυπο του κατά περίπτωση εκδιδομένου από την τράπεζα παραστατικού όπως ορίζεται στην υπ’ αριθμόν 1035772/676/Α0012/ΠΟΛ 1130/17.4.2002 απόφαση του Υπουργού του Οικονομικών.
Το αποδεικτικό της εισαγωγής του συναλλάγματος από την τράπεζα πρέπει να περιέχει το ονοματεπώνυμο του δικαιούχου του εισαγόμενου χρηματικού ποσού, το ύψος του ποσού, το νόμισμα και τη χώρα προέλευσης. Επομένως προκειμένου να καλυφθεί η προστιθέμενη διαφορά τεκμηρίων, θα πρέπει να πραγματοποιηθεί εισαγωγή χρηματικών κεφαλαίων από το εξωτερικό και όχι απλή μεταφορά κεφαλαίων από λογαριασμό μη κατοίκου Ελλάδας που τηρείται σε πιστωτικό ίδρυμα στην Ελλάδα σε δικαιούχο κάτοικο Ελλάδας.
Ε:     Είμαι μόνιμος κάτοικος Ελλάδος και η κόρη μου, κάτοικος εξωτερικού, έστειλε δολλάρια ως εξής 1) στις 10/2/2009 20.000 δολάρια με αποστολέα και παραλήπτη εκείνη.  2) Στις 10/8/2009 έστειλε 15.000 δολάρια με αποστολέα εκείνη και παραλήπτη εμένα. Πρέπει να κάνουμε δήλωση φορολογική στην Ελλάδα ;  
Α:     Εάν δεν σας διορίσει αντίκλητο στην φορολογική της δήλωσή θα πρέπει εκείνη μεν να δηλώσει τις 20.000 δολάρια ως εισαγωγή συναλλάγματος και εσείς να δηλώσετε τις 15.000 δολάρια ως άτυπη δωρεά. Εάν η κόρη σας όμως διαμένει προσωρινά στο εξωτερικό θα πρέπει να δικαιολογήσει το ποσό του συναλλάγματος (35.000 δολάρια)

Ε:     Είμαι ομογενής μόνιμος κάτοικος εξωτερικού με ελληνική καταγωγή και δυστυχώς δεν έχω την ελληνική υπηκοότητα. Πριν από μερικά χρόνια, συγκεκριμένα το 2004 αγόρασα στην Ελλάδα ένα διαμέρισμα για το οποίο έφερα συνάλλαγμα από το εξωτερικό (δολλάρια). Το συνάλλαγμα αυτό όμως δεν το είχα συμπεριλάβει (εμφανίσει) επίσημα στην Δ.Ο.Υ της Ελλάδος αφού μέχρι σήμερα δεν έχω κάνει φορολογική δήλωση στην Ελλάδα. Έχω κάνει λάθος;
Α:     Βεβαίως έχετε κάνει λάθος. Έπρεπε να έχετε υποβάλλει δήλωση στην Ελλάδα την χρονιά που αγοράσατε το διαμέρισμα και όλες τις μετέπειτα χρήσεις μέχρι σήμερα. Επίσης θα πρέπει να είχατε υποβάλλει και το Ε9 όπως ορίζει ο ελληνικός φορολογικός νόμος. Σας συμβουλεύω να υποβάλλετε σήμερα, έστω καθυστερημένα, εκπρόθεσμες δηλώσεις εισοδήματος για τα έτη 2004 -2005-2006-2007-2008,2009 και 2010.
Ε:     Είμαι Έλληνας ναυτικός και θα φέρω είδη οικοσκευής με τα οποία θα πάρω απαλλαγή. Για την οικοσκευή αυτή έχω κάνει χρήση συναλλάγματος. Στη συνέχεια όμως θέλω να χρησιμοποιήσω τα αποδεικτικά του συναλλάγματος για να πάρω δάνειο από μια Ελληνική τράπεζα. Μου ζητάνε το πρωτότυπο αποδεικτικού του συναλλάγματος, το Τελωνείο αλλά και η Τράπεζα. Υπάρχει καμία διαδικασία που μπορώ να αντιμετωπίσω τη δυσκολία αυτή;
Α:     Εφόσον πήρατε την απαλλαγή για είδη οικοσκευής που αγοράσατε στο εξωτερικό με χρήση συναλλάγματος και στη συνέχεια τα εισήγατε στην Ελλάδα πρέπει να υποστείτε κάποιες διαδικασίες για να πάρετε ως ναυτικός δάνειο στη Ελλάδα. Επειδή ένα μέρος του συναλλάγματος έχει χρησιμοποιηθεί για την παραπάνω απαλλαγή δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το ίδιο συνάλλαγμα (ίδιο ποσό) για να πάρετε και άλλη απαλλαγή.
Η τυχόν ακύρωση του πρωτότυπου αποδεικτικού από τράπεζα που χορήγησε δάνειο στο ναυτικό, δεν αποτελεί κώλυμα για την αποδοχή του από το τελωνείο για την εισαγωγή αυτοκινήτου ή ειδών οικοσκευής.
Επειδή στην πράξη οι ναυτικοί πρώτα χρησιμοποιούν τα αποδεικτικά του συναλλάγματος στο τελωνείο και στη συνέχεια ενδιαφέρονται για λήψη δανείου, αντιμετωπίζουν πρόβλημα γιατί οι τράπεζες ζητούν τα πρωτότυπα αποδεικτικά για να τα ακυρώσουν.
Προκειμένου να μην αποκλείονται οι ναυτικοί του δικαιώματος για λήψη δανείου, έχουν δοθεί οδηγίες στα τελωνεία να δίνουν προσωρινά στο ναυτικό τα πρωτότυπα δικαιολογητικά συναλλάγματος (μετά την ακύρωσή τους λόγω ειδών οικοσκευής), για να τα προσκομίσει στην τράπεζα για ακύρωση λόγω λήψης δανείου.

 

Στην περίπτωση αυτή ο ναυτικός θα αναλαμβάνει την υποχρέωση με υπεύθυνη δήλωση στο τελωνείο, να επιστρέψει τα πρωτότυπα δικαιολογητικά μέσα σε (10) ημέρες, διαφορετικά θα υποχρεούται στην καταβολή των επιβαρύνσεων που έτυχε απαλλαγής κατά την εισαγωγή ειδών οικοσκευής.
*Φοροτεχνικός-Συγγραφέας ΠΗΓΗ